Análisis y cálculos
- Análisis de viabilidad (riesgo-costo-beneficio) de una operación o empresa importadora o exportadora (antes de iniciar un negocio).
- Análisis y cálculos para maximizar los beneficios de un negocio o empresa importadora y/o exportadora (ya en operación).
- Clasificación arancelaria y cálculos relacionados con costos de importación y exportación; impuestos y aranceles (a pagar; pagados de menos; o pagados de más –que podrían ser recuperados-).
- Cálculos y diagnósticos relacionados con la adquisición, escisión o fusión de empresas importadoras o exportadoras (due dilligence especializado en empresas importadoras y exportadoras)
Revisiones vinculadas a nuestros cálculos
Las revisiones vinculadas a nuestros cálculos pueden prever no solo riesgos financieros (fiscales) importantes al comprar o fusionarse con una empresa, sino también riesgos financiero-operativos como:
- Riesgo de daño o dilución de la relación con clientes y proveedores por perder licencias o permisos de importación o autorizaciones IMMEX-CIVA.
- En México, la mayoría de las empresas manufactureras de exportación prefieren hacer negocios con empresas autorizadas IMMEX-CIVA (pues estos les permite mayor liquidez financiera).
- Imposibilidad de seguir importando o exportando en caso de detección de irregularidades u omisiones importantes, en caso de auditoría por parte de las autoridades aduaneras.
- En México, suelen efectuarse auditorias de aduanas del SAT para verificar el cumplimiento de diversas disposiciones de Ley para empresas importadoras y exportadoras. Cuando las autoridades detectan algunas fallas graves, pueden suspender o cancelar el RFC de la empresa para efectos de aduanas, impidiéndole importar y exportar indefinidamente.
Impuestos omitidos en cantidades que vuelven inconveniente la fusión o adquisición de una empresa, al absorberse sus deudas, riesgos y responsabilidades.
Las multas e impuestos omitidos que llegan a detectarse en auditorias de IVA y de aduanas del SAT pueden llegar a ser millonarias. Es bastante común que se compren o fusionen empresas sin revisar las obligaciones de impuestos de aduanas adquiridas previamente por la empresa adquirida o absorbida. En algunos casos, la administración de los inventarios de estas empresas es inexistente o tan mala que es imprescindible hacer la reconstrucción total a cinco años de su contabilidad e inventarios aduaneros. Del mimo, modo también es necesarios verificar si la empresa que se compra o absorbe puede demostrar la procedencia de su activo fijo (maquinaria y equipo) y de sus insumos y aquellos que tiene en arrendamiento y consignación, de otro modo también éstos corren el riesgo de ser embargados por Aduanas del SAT.
Estas revisiones no suelen hacerse correcta o suficientemente en los due dilligence de las denominadas firmas big 4 y similares, dado que son materia de expertos en aduanas y no de expertos en auditoría de finanzas o impuestos.
Contingencias, pasivos, deudas o provisiones resultantes de nuestros cálculos
• Contingencia fiscal IMMEX/CIVA.
Deuda al fisco -SAT- por multas e impuestos omitidos o pendientes de pago. Así como cálculos de actualizaciones y recargos para su regularización.
• Contingencia fiscal por deficiencia en la administración aduanera.
Deuda al fisco -SAT- por negligencia, errores y omisiones en la administración aduanera y en las declaraciones de aduanas; cálculo de IVA, IEPS, derechos aduaneros e impuestos de importación o exportación, etc.
• Contingencia fiscal relacionada con aranceles
Deuda al fisco -SAT- por omisión o aplicación negligente de las disposiciones de los diversos tratados de libre comercio vinculados a las exportaciones o importaciones de la(s) compañía(s).
Estudios de Precios de Transferencia
Legalmente exigidas en caso de transacciones nacionales e internacionales entre familiares, filiales, subsidiarias, joint-ventures, etc.
Valuación o valoración aduanera
Por ejemplo, para regularización de maquinaria, equipo u otros bienes embargados por el SAT (embargo precautorio). O, para declarar el valor en aduana de un bien a falta de una factura comercial (activo fijo – maquinarias y equipo-, inventarios, muestras, etc.).
Cálculos de origen
Indispensables para aplicar una exención o reducción de impuestos de importación, así como para extender un certificado de origen o para el marcado de origen de un insumo, producto o maquinaria).
Contrario a la manera en la que comúnmente se emiten certificados o marcados de origen; el origen de un insumo, producto o maquinaria no se determina exclusivamente por el país en el que se fabricó o desde dónde se embarcó a su destino final. Sino que depende del cumplimiento de reglas de origen contenidas los tratados de libre comercio. Dichas reglas pueden considerar diversos gastos y costos a lo largo de la cadena productiva, incluso en diferentes países y monedas.
Estos cálculos, y su documentación; sustentan, en caso de auditoría de clientes o autoridades nacionales o extranjeras, el verdadero origen de un insumo, maquinaria o producto (sea este intermedio o terminado).